2025 aduce schimbări majore pentru firme: Tot ce trebuie să știi

Iată ce se poartă în perioada imediat următoare în materie fiscală. Nu
uita să-ți declari mașina până pe 31 decembrie!

Începând cu acest an se extind obligațiile de raportare din România, obligații privind raportarea RO e-transport.

În 13 martie 2024 apare un proiect de OUG pe site-ul Ministerului de Finanțe prin care sunt aduse unele clarificări cu privire la noțiunea de „întreprindere legată”.

O altă modificare de impact pentru societăți odată cu apariția OUG 115/2023 este obligația raportării bunurilor cu risc fiscal ridicat în interiorul României.

Anul 2024 aduce mediului de afaceri și angajaților numeroase surprize neplăcute. Pe cele mai importante le regăsiți în sinteza de mai jos.

Vineri, 10 Nov 2023, Guvernul a aprobat o OUG privind operațiunile de încasări și plăți în numerar, act normativ care modifică plafoanele privind utilizarea plăților cash.

Ultimele modificari aduse Codului Fiscal pentru stabilirea echilibrului bugetar.

Guvernul încurajează donațiile pentru refugiații din Ucraina, aprobând o serie de măsuri în acest sens.

Au apărut noutăți pe partea de finanțări, noutăți care vizează domenii diverse.

Un comunicat recent al Ministerului de Finanțe prevede prelungirea unor măsuri fiscale avantajoase pentru contribuabili, în contextul pandemiei.

Anul 2021 a debutat cu multe noutăți în plan fiscal, majoritatea benefice pentru companii.

ANAF amintește societăților principalele facilități de care pot beneficia, sunt atât prevederi noi cât și prevederi existente deja în legislație în momentul declarării stării de urgență.

Se reduce impozitul pe clădiri și terenuri.

Pe lângă finanțările rambursabile acordate prin programul IMM Invest Romania, societățile pot beneficia acum și de finanțări nerambursabile, finanțări legiferate prin Ordonanța de Urgență nr.130/2020 publicată în 6 August.

Având în vedere situația actuală, împovărătoare pentru mediul de afaceri, a luat naștere un nou proiect de OUG, prin care se dorește adoptarea facilități suplimentare acordate companiilor.

Aceste facilități se referă la:

În M.O. 385 din 13 Mai au fost publicate noutăți cu privire la certificatele de urgență.

Astfel, în baza noilor prevederi, operatorii economici care au resimţit efectele pandemiei SARS-CoV2 în luna Aprilie pot beneficia de certificatul de situaţii de urgenţă de TIP 2 (cel galben) în urma completării unei declaraţii pe proprie răspundere. Din declarație trebuie să rezulte diminuarea veniturilor sau încasărilor cu minim 25% în luna martie sau aprilie 2020 prin raportarea la media lunilor ianuarie şi februarie 2020.

Firmele au însă la dispoziție acum un alt model al declarației pentru obtinerea Certificatului de Situații de Urgență. În fapt noua declarație utilizată doar adaugă și luna APRILIE 2020 (alături de luna martie), ca lună în care se verifică diminuarea veniturilor/încasarilor realizate cu mai mult de 25% față de media veniturilor/încasarilor din perioada ianuarie – februarie 2020.

În contextul noii crizei economice, s-a aprobat programul de susţinere a întreprinderilor mici şi mijlocii care are ca obiectiv acordarea de facilităţi de către stat pentru creditele acordate de instituţiile de credit. Această reglementare a apărut în Monitorul Oficial publicat la data de 4 aprilie, prin OUG 42.

La ce anume se referă aceste facilităţi?

Având în vedere multitudinea proiectelor de lege, a comunicatelor de presă şi a confuziilor create în media, revenim cu principalele măsuri economice şi fiscal-bugetare reglementate la data de 21 Martie 2020.

Astfel, măsurile concrete stabilite de Guvern prin OUG 29/2020 se referă la următoarele:

Contextul actual, generat de epidemia de COVID19, crează deja numeroase dificultăți și provocări companiilor, prefigurând la orizont o nouă criză economică. Pentru a atenua efectele acestei crize, la Camera Deputaţilor a fost depus ieri un proiect de lege privind modificarea unor prevederi ale Codului fiscal, proiect care are ca scop modificarea termenelor de plată pentru o serie de taxe și impozite cu scandență în perioada următoare.

Astfel, impozitele și taxele vizate de proiectul de lege sunt:

 În 21 iulie 2019 a intrat în vigoare legea nr. 129 (MO 589 din 18 iulie 2019) pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului. Se definesc obligații noi pentru entitățile raportoare, printre acestea fiind nominalizate și persoanele fizice care desfășoară activități independente și profesii liberale.

 Anul 2020 vine cu o serie de propuneri legislative a căror aprobare trebuie urmărită, printre care:

Cota de TVA a alimentelor eco, tradiționale și montane a suferit modificări începând cu luna iunie a acestui an, modificare prevăzută în OUG nr.31/2019. Această cotă a scăzut de la 9% la 5%.

Foarte important de reținut este că de această facilitate pot beneficia doar producătorii sau comercianții care însoțesc produsele lor de o copie a documentului de atestare/certificare eliberat de Ministerul Agriculuturii și Dezvoltării Rurale. Această modificare dorește să ducă la scăderea prețurilor produselor bio, și prin urmare încurajarea consumului de produse care au efect benefic asupra sănătății.

Având în vedere modificarea cotelor de TVA din ultima perioadă, vom relua succint cotele de TVA valabile în momentul de față. În România există o cotă generală de TVA de 19% începând cu anul 2017. În afara cotei generale, mai există două cote reduse, de 9%, respectiv 5%:

Ordinul ANAF nr. 167/2019 a simplificat procedura de înregistrare în scopuri de TVA pentru firmele care optează pentru regimul normal de TVA, adică pentru cei care au cifra de afaceri sub 300.000 lei.

Firmele solicitante vor primi codul de TVA în aceeaşi zi în care îl solicită, pe baza unei declaraţii pe proprie răspundere ce se depune on-line și care cuprinde date despre: identitatea administratorilor şi asociaţilor, date privind sediul societăţii şi date privind organizarea contabilităţii.

Această declaraţie va fi verificată în termen de 15 zile de la data depunerii. În cazul în care datele declarate sunt neconcordante cu realitatea, contribuabilul va fi încadrat la risc fiscal ridicat, fiind informată Direcţia Antifraudă.

Plafoanele fiscale sunt în una din provocările contabililor și antreprenorilor deopotrivă, mai ales datorită faptului că anual suferă modificări. Uneori este vorba despre modificări majore, în baza unor acte legislative, alteori vorbim doar de modificări minore, în funcţie de cursul valutar din ultima zi a anului precedent.

Pentru 2019 vorbim pentru moment doar de modificări minore, datorate cursului de schimb de referință, în cazul de față fiind vorba despre: 4,6639 lei/eur (sau cel valabil pentru ultima zi: 4,6581 lei/eur). 

În următoarele rânduri sintetizez care sunt principalele plafoane fiscale actualizate pentru 2019:

Legislația privind scutirea de TVA a livrărilor intracomunitare de bunuri se va modifica începând cu 1 ianuarie 2020, dacă aspectele convenite de Consiliul miniștrilor economiei și finanțelor din UE (ECOFIN), vor fi adoptate de Consiliul UE.

De ce această modificare?

Modificarea apare în contextul deficitului de TVA la nivel comunitar, implementarea taxării inverse generalizate fiind probabil cea mai importantă măsură pentru combaterea fraudelor în materie de TVA. Ce înseamnă această taxare inversă? Taxarea inversă reprezintă transferarea răspunderii pentru plata TVA din sarcina furnizorului sau a prestatorului în cea a clientului.